Problemy z wyliczeniem VAT: Różnice pomiędzy wersjami
(Nie pokazano 9 wersji utworzonych przez 2 użytkowników) | |||
Linia 1: | Linia 1: | ||
− | Sytuacja różnicy w zaokrągleniach na fakturach VAT często jest przyczyną niejasności. | + | Sytuacja różnicy w zaokrągleniach na fakturach VAT często jest przyczyną niejasności. Poniższy dokument pomoże wyjaśnić zaistniały problem. |
− | + | Różnice w wartościach powstałe w wyniku zaokrąglania są całkowicie '''normalne i akceptowalne''' przez urzędy skarbowe. | |
− | Otóż na pierwszy rzut oka nie widać problemu w przeliczeniach na fakturze VAT. Dajmy na przykład zakup towaru 'A' zarówno w sklepie detalicznym jak i w w sklepie z cenami podanymi w kwocie netto (np. Makro). Stawka VAT na towar 'A' wynosi 22%, a jego cena to | + | Otóż na pierwszy rzut oka nie widać problemu w przeliczeniach na fakturze VAT. Dajmy na przykład zakup towaru 'A' zarówno w sklepie detalicznym jak i w w sklepie z cenami podanymi w kwocie netto (np. Makro). Stawka VAT na towar 'A' wynosi 22%, a jego cena to 100 PLN. Z prostego rachunku wynika, że towar 'A' w sklepie detalicznym kosztuje 122 PLN brutto, natomiast w Makro gdzie ceny podawane są w kwocie netto, ten sam towar 'A' kosztuje 100 PLN netto. |
W przypadku tego zestawienia w obydwu sklepach wartości faktury VAT oraz ceny są takie same, zarówno w sklepie detalicznym jak i w makro, a faktura wygląda następująco: | W przypadku tego zestawienia w obydwu sklepach wartości faktury VAT oraz ceny są takie same, zarówno w sklepie detalicznym jak i w makro, a faktura wygląda następująco: | ||
− | a) Faktura wystawiona od kwoty brutto: | + | a) Faktura wystawiona od kwoty '''brutto''': |
[[Grafika:faktura_od_brutto.jpg ]] | [[Grafika:faktura_od_brutto.jpg ]] | ||
− | b) Faktura wystawiona od kwoty netto: | + | b) Faktura wystawiona od kwoty '''netto''': |
[[Grafika:detaliczny i makro netto.jpg]] | [[Grafika:detaliczny i makro netto.jpg]] | ||
Linia 15: | Linia 15: | ||
Podobnie w przypadku, gdy na fakturze VAT znajduje się więcej niż jeden towar bądź usługa, również wtedy problem nie występuje jeśli podane ceny jednostkowe są całkowite. W tym przypadku podgląd faktury jest następujący: | Podobnie w przypadku, gdy na fakturze VAT znajduje się więcej niż jeden towar bądź usługa, również wtedy problem nie występuje jeśli podane ceny jednostkowe są całkowite. W tym przypadku podgląd faktury jest następujący: | ||
− | a) Faktura wystawiona od kwoty brutto: | + | a) Faktura wystawiona od kwoty '''brutto''': |
[[Grafika:detaliczny i makro 2.jpg]] | [[Grafika:detaliczny i makro 2.jpg]] | ||
− | a) Faktura wystawiona od kwoty netto: | + | a) Faktura wystawiona od kwoty '''netto''': |
[[Grafika:detaliczny i makro 2 netto.jpg]] | [[Grafika:detaliczny i makro 2 netto.jpg]] | ||
− | Problemy wynikające z niezgodności w wartościach na fakturze VAT pojawiają się w momencie, gdy ceny towaru bądź usługi nie są całkowite. Jest to konsekwencja zaokrąglania ceny do 1/ | + | Problemy wynikające z niezgodności w wartościach na fakturze VAT pojawiają się w momencie, gdy ceny towaru bądź usługi nie są całkowite. Jest to konsekwencja zaokrąglania ceny do 1/100 PLN. W związku z tym, że nie ma jednej odpowiedniej metody postępowania w przypadku wyliczania faktury VAT, która w całości rozwiązywałaby dany problem, należy się liczyć z drobną różnicą kalkulacyjną. |
− | Przy wystawianiu faktury VAT na pojedyncze sztuki towarów bądź usług, w tym przypadku towaru 'X' różnice wartości są wręcz niedostrzegalne. Czego przykładem jest poniższe zestawienie w sklepie detalicznym, gdzie cenę towaru wprowadzamy w wartości brutto,a program automatycznie przelicza ją na kwotę netto i odpowiednio uzupełnia | + | Przy wystawianiu faktury VAT na pojedyncze sztuki towarów bądź usług, w tym przypadku towaru 'X' różnice wartości są wręcz niedostrzegalne. Czego przykładem jest poniższe zestawienie w sklepie detalicznym, gdzie cenę towaru wprowadzamy w wartości brutto,a program automatycznie przelicza ją na kwotę netto i odpowiednio uzupełnia fakturę: |
− | Rozpatrujemy przykład towaru 'X' o wartości 3, | + | Rozpatrujemy przykład towaru 'X' o wartości 3,75 PLN netto na fakturze wystawionej zarówno od kwoty brutto oraz netto. |
− | Faktura wystawiona od kwoty brutto: | + | Faktura wystawiona od kwoty '''brutto''': |
[[Grafika:detliczny czerwone.jpg]] | [[Grafika:detliczny czerwone.jpg]] | ||
− | Weźmy | + | Weźmy pod uwagę sklep Makro, który oferuje produkty w cenie netto dla swoich klientów. Otóż kwota wprowadzona do programu w formie wartości netto nieznacznie zmienia swoją cenę po przeliczeniu na wartość brutto. Jest to wynik '''zaokrąglenia''' kwoty netto na kwotę brutto, a wygląda to następująco: |
− | Faktura wystawiona od kwoty netto: | + | Faktura wystawiona od kwoty '''netto''': |
[[Grafika:makro czerwone.jpg]] | [[Grafika:makro czerwone.jpg]] | ||
− | + | Różnice w pojedynczych ilościach są wręcz niezauważalne, dlatego dla lepszej wizualizacji poruszanego problemu poniżej przedstawiono fakturę z większą ilością towarów: | |
− | a) Faktura wystawiona od kwoty brutto w przypadku sklepu detalicznego na ilość 40sztuk towaru 'X': | + | a) Faktura wystawiona od kwoty '''brutto''' w przypadku sklepu detalicznego na ilość 40sztuk towaru 'X': |
[[Grafika:detliczny ilosc cerwone.jpg]] | [[Grafika:detliczny ilosc cerwone.jpg]] | ||
− | b) Faktura wystawiona od kwoty netto w przypadku sklepu Makro na ilość 40sztuk towaru 'X': | + | b) Faktura wystawiona od kwoty '''netto''' w przypadku sklepu Makro na ilość 40sztuk towaru 'X': |
[[Grafika:makro ilosc cerwone.jpg]] | [[Grafika:makro ilosc cerwone.jpg]] | ||
− | + | Za pomocą czerwonego koloru zaznaczono <span style="color: red">'''różnicę'''</span> pomiędzy wartościami na fakturze VAT od kwoty brutto, a fakturą VAT wystawioną od kwoty netto. W powyższym przykładzie różnica faktur wystawionych na ten sam towar 'X' o cenie jednostkowej 3,75 PLN netto (4,57 PLN brutto) -wynosi 20groszy. | |
− | Gdy problem został już bardziej naświetlony, automatycznie nasuwa się pytanie: "a co w przypadku, gdy na naszej fakturze VAT znajduje się więcej niż jeden produkt?". Otóż poniżej | + | Gdy problem został już bardziej naświetlony, automatycznie nasuwa się pytanie: "a co w przypadku, gdy na naszej fakturze VAT znajduje się więcej niż jeden produkt?". Otóż poniżej zademonstrowano przytoczony przykład: |
− | a) Faktura wystawiona od kwoty brutto w przypadku sklepu detalicznego na towary i usługi różnego rodzaju oraz większą ilość sztuk: | + | a) Faktura wystawiona od kwoty '''brutto''' w przypadku sklepu detalicznego na towary i usługi różnego rodzaju oraz większą ilość sztuk: |
+ | [[Grafika:detliczny ilosc 2 czerwone.jpg]] | ||
+ | b) Faktura wystawiona od kwoty '''netto''' w przypadku sklepu Makro na towary i usługi różnego rodzaju oraz większą ilość sztuk: | ||
− | + | [[Grafika:makro ilosc 2 czerwone.jpg]] | |
+ | Różnica w wartościach, gdzie rozważana jest większą liczbę towarów i usług w większej ilości (patrz powyżej: towar 'X',towar 'Y', towar 'Z', usługa 'D') w tym przypadku wynosi 17/100 PLN. Poprzez powyższe opisanie problemu łatwo zrozumieć, iż różnice wynikające z zaokrągleń są całkowicie normalne i akceptowalne przez urzędy skarbowe. | ||
+ | Poniżej znajduje się link do ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 25 maja 2005 w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, | ||
+ | wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług | ||
− | + | [http://www.money.pl/d/podatki/vat/przepisy/rozp2.pdf ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW] | |
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− | |||
− |
Aktualna wersja na dzień 13:13, 21 cze 2011
Sytuacja różnicy w zaokrągleniach na fakturach VAT często jest przyczyną niejasności. Poniższy dokument pomoże wyjaśnić zaistniały problem. Różnice w wartościach powstałe w wyniku zaokrąglania są całkowicie normalne i akceptowalne przez urzędy skarbowe.
Otóż na pierwszy rzut oka nie widać problemu w przeliczeniach na fakturze VAT. Dajmy na przykład zakup towaru 'A' zarówno w sklepie detalicznym jak i w w sklepie z cenami podanymi w kwocie netto (np. Makro). Stawka VAT na towar 'A' wynosi 22%, a jego cena to 100 PLN. Z prostego rachunku wynika, że towar 'A' w sklepie detalicznym kosztuje 122 PLN brutto, natomiast w Makro gdzie ceny podawane są w kwocie netto, ten sam towar 'A' kosztuje 100 PLN netto. W przypadku tego zestawienia w obydwu sklepach wartości faktury VAT oraz ceny są takie same, zarówno w sklepie detalicznym jak i w makro, a faktura wygląda następująco:
a) Faktura wystawiona od kwoty brutto:
b) Faktura wystawiona od kwoty netto:
Podobnie w przypadku, gdy na fakturze VAT znajduje się więcej niż jeden towar bądź usługa, również wtedy problem nie występuje jeśli podane ceny jednostkowe są całkowite. W tym przypadku podgląd faktury jest następujący:
a) Faktura wystawiona od kwoty brutto:
a) Faktura wystawiona od kwoty netto:
Problemy wynikające z niezgodności w wartościach na fakturze VAT pojawiają się w momencie, gdy ceny towaru bądź usługi nie są całkowite. Jest to konsekwencja zaokrąglania ceny do 1/100 PLN. W związku z tym, że nie ma jednej odpowiedniej metody postępowania w przypadku wyliczania faktury VAT, która w całości rozwiązywałaby dany problem, należy się liczyć z drobną różnicą kalkulacyjną.
Przy wystawianiu faktury VAT na pojedyncze sztuki towarów bądź usług, w tym przypadku towaru 'X' różnice wartości są wręcz niedostrzegalne. Czego przykładem jest poniższe zestawienie w sklepie detalicznym, gdzie cenę towaru wprowadzamy w wartości brutto,a program automatycznie przelicza ją na kwotę netto i odpowiednio uzupełnia fakturę:
Rozpatrujemy przykład towaru 'X' o wartości 3,75 PLN netto na fakturze wystawionej zarówno od kwoty brutto oraz netto.
Faktura wystawiona od kwoty brutto:
Weźmy pod uwagę sklep Makro, który oferuje produkty w cenie netto dla swoich klientów. Otóż kwota wprowadzona do programu w formie wartości netto nieznacznie zmienia swoją cenę po przeliczeniu na wartość brutto. Jest to wynik zaokrąglenia kwoty netto na kwotę brutto, a wygląda to następująco:
Faktura wystawiona od kwoty netto:
Różnice w pojedynczych ilościach są wręcz niezauważalne, dlatego dla lepszej wizualizacji poruszanego problemu poniżej przedstawiono fakturę z większą ilością towarów:
a) Faktura wystawiona od kwoty brutto w przypadku sklepu detalicznego na ilość 40sztuk towaru 'X':
b) Faktura wystawiona od kwoty netto w przypadku sklepu Makro na ilość 40sztuk towaru 'X':
Za pomocą czerwonego koloru zaznaczono różnicę pomiędzy wartościami na fakturze VAT od kwoty brutto, a fakturą VAT wystawioną od kwoty netto. W powyższym przykładzie różnica faktur wystawionych na ten sam towar 'X' o cenie jednostkowej 3,75 PLN netto (4,57 PLN brutto) -wynosi 20groszy.
Gdy problem został już bardziej naświetlony, automatycznie nasuwa się pytanie: "a co w przypadku, gdy na naszej fakturze VAT znajduje się więcej niż jeden produkt?". Otóż poniżej zademonstrowano przytoczony przykład:
a) Faktura wystawiona od kwoty brutto w przypadku sklepu detalicznego na towary i usługi różnego rodzaju oraz większą ilość sztuk:
b) Faktura wystawiona od kwoty netto w przypadku sklepu Makro na towary i usługi różnego rodzaju oraz większą ilość sztuk:
Różnica w wartościach, gdzie rozważana jest większą liczbę towarów i usług w większej ilości (patrz powyżej: towar 'X',towar 'Y', towar 'Z', usługa 'D') w tym przypadku wynosi 17/100 PLN. Poprzez powyższe opisanie problemu łatwo zrozumieć, iż różnice wynikające z zaokrągleń są całkowicie normalne i akceptowalne przez urzędy skarbowe.
Poniżej znajduje się link do ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 25 maja 2005 w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW